Как уменьшить налоги ип без сотрудников

Ответы на вопросы по теме: "Как уменьшить налоги ип без сотрудников" с комментариями профессионалов для людей. Актуальность данных на 2020 год можно уточнить у дежурного специалиста.

а ИП-работодатель как может уменьшить налоги?

При УСН?
ИП на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму фиксированного взноса(страхового года), страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС (в т.ч. от НС) на работников и сумму больничных пособий(за счет работодателя).
Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили в пенсионный до подачи декларации по упрощенке. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%

Вопрос задан в 2012 году.

Это нужно знать наизусть!

Регистрация ИП

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

Работать ИП может где угодно на территории РФ.

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р., налог — 60 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности

На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.

Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

Смотрите: Отчет РСВ-2 в ПФР: за 2010(ИП за себя). За 2011 год отчет в ПФР не нужен.

За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы как хочет раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

Понравилась статья? Добавьте к себе:

МРОТ с 1 января 2020 года составит 12 130 рублей(+850 руб). С 1 января 2019 года 11 280 рублей(+1,05%).

С октября всем работодателям необходимо подать новую отчетность в Центр Занятости. Но потом ее отменили.

С 1 июня 2018 года ФНС запустил сервис «Прозрачный бизнес». Там будет раскрыта информация о штрафах, среднесписочной, налоговом режиме.

В 2018, 2019, 2020 году платеж ИП (см.калькулятор) составит — 32 385, 36 238, 40 874 рублей.

ИП на ЕНВД и ПСН отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2019 года. Но не всем: см. таблицу. Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.

В 2018 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности. Но с 2019 года льготу отменяют.

Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,25% до 7,5% — посчитать пени бесплатно можно тут.

Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

праздники/выходные сокращенные отчеты/платежи

Сегодня: 11 декабря, 19 г. среда — 15:15:56 МСК

Калькулятор зарплаты
НДФЛ, ПФР, ФСС и пр
Расчет платежа ИП
За любой день и год
ИП или ООО? Что лучше?
Цветная таблица отличий
Базы организаций
Проверить контрагентов
Калькулятор декретных
По дням и по зарплате
Расчет ЕНВД
Расчет и вывод декларации
ПСН для ИП
Всё о Патенте для ИП
Контур.Норматив
Самый большой справочник
Калькулятор отпускных
По дням и по зарплате
Расчёт налогов
Расчет всех налогов онлайн
Налоговый календарь
Когда подавать отчеты
Отчётность через интернет
Сервис экономящий время
Все ссылки для бизнеса

ИП Забелин Леонид Викторович

Адрес: 344038, г.Ростов-на-Дону, пр-т. Ленина, д. 48

Читайте так же:  Франшиза летуаль

Уменьшение ЕНВД с помощью страховых взносов

Несмотря на то, что система налоговых сборов в России довольно жесткая, она предусматривает некоторые условия, при которых предприятия и индивидуальные предприниматели могут снизить объем отчисляемых в государственную казну средств. Это особенно важно для представителей малого и среднего бизнеса, поскольку именно они ощущают налоговое бремя в полной мере. Поэтому любая законная возможность уменьшить налоговые выплаты используется ими на сто процентов. В равной мере касается это и тех индивидуальных предпринимателей и организаций, которые предпочли специальный режим налогообложения ЕНВД.

ЕНВД субъекты и особенности

Как известно, платить Единый налог на вмененный доход могут те компании и индивидуальные предприниматели, которые занимаются строго определенными видами деятельности, в том числе производством и продажей товаров, а также оказанием населению различных услуг Перечень подпадающих под ЕНВД видов деятельности каждый регион определяет самостоятельно, в зависимости от индивидуальных экономических особенностей.

Главной отличительной чертой ЕНВД является то, что налог выплачивается субъектами налогообложения не с фактической прибыли, а с предполагаемого дохода. Размер налоговой выплаты фиксированный, хотя может несколько изменяться в зависимости от местопребывания налогоплательщика.

Если предприятие или индивидуальный предприниматель перешли на оплату ЕНВД, то уплачивать данный налог надо будет вне зависимости от размера выручки. Даже если в какой-то промежуток времени бизнес стоял, договоров, контрактов и сделок не было, заплатить налоговый сбор все равно придется. Исключения составляют только те ситуации, которые являются уважительными причинами для приостановки деятельности, правда, они в обязательном порядке должны быть подтверждены документально.

Переход на ЕНВД является строго добровольным и требует только передачи соответствующего заявления в налоговые органы.

ЕНВД: расчет и коэффициенты

Для расчета ЕНВД бухгалтерs применяют специальную формулу. Она довольно проста, но при ее использовании нужно знать существующие корректирующие коэффициенты К1 и К2. К1 – формируется на федеральном уровне Министерством экономического развития и зависит от размера инфляции, а К2 – разрабатывается органами местного самоуправления, исходя из некоторых территориальных факторов. Каждый год эти коэффициенты меняются, поэтому важно данные изменения отслеживать.

Условная базовая доходность * физический показатель * К1 * К2 * 15% = ЕНВД

При этом следует помнить, что базовая доходность для каждого вида деятельности своя, то же самое касается физических показателей.

Если у организации или ИП несколько видов деятельности на ЕНВД, то рассчитывать налоги необходимо по каждому из них в отдельности.

После высчитывания ЕНВД возникает вполне закономерный вопрос: какие пути существуют для уменьшения рассчитанного налога законными методами?

Внимание! Уменьшение ЕНВД, как, впрочем, и любого другого налогового сбора вполне возможно. Порядок уменьшения «вмененки» прописан в статье 346.32 Налогового кодекса РФ. В ней четко указаны расходы, снижающие данный налоговый сбор.

К ним относятся:

  • взносы по договорам личного страхования,
  • оплата больничных пособий за счет работодателя,
  • все страховые выплаты во внебюджетные фонды.

Уменьшение ЕНВД ИП с работниками

Как гласит закон, индивидуальные предприниматели, нанимающие в штат сотрудников, имеют право уменьшить налоговые отчисления в государственный бюджет на половину суммы выплаченных страховых взносов с заработка персонала. При этом, фиксированные платежи, осуществленные ИП во внебюджетные фонды за себя лично, на размер налогового сбора никак не влияют.

[3]

Важно! Индивидуальные предприниматели, имеющие наемный персонал, не имеют права учитывать для уменьшения размера налога ЕНВД фиксированные платежи во внебюджетные фонды, произведенные за себя. Тут же необходимо отметить, что ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те налоговые периоды, в которых у него числились сотрудники.

НО! С 2017 года грядут новые изменения. В частности вступят в силу правила, разрешающие индивидуальным предпринимателям в указанные 50% включать взносы, произведенные во внебюджетные фонды не только за работников, но и за себя лично.

Пример: ИП Винтиков Т.К. заплатил 5000 руб. в Пенсионный фонд и 2000 руб. в ФОМС за себя. Также он выплатил 2200 руб. за работника в ПФР и 510 руб. за него же в ФОМС. Сумма ЕНВД его равна 19 000 руб. Делаем подсчет:

ЕНВД = 19000 руб. – ((2200 руб. +510 руб.) / 2) = 17645 руб. – именно столько он должен заплатить в качестве ЕНВД в государственный бюджет.

ИП без работников: снижение выплаты ЕНВД

Если индивидуальный предприниматель не пользуется помощью наемных работников и ведет свой бизнес в одиночку, то он вправе уменьшить размер отчисления ЕНВД на всю сумму фиксированных платежей, то есть на 100% выплат, произведенных во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС ) за себя лично.

В этом случае очень удобно ИП — плательщикам ЕНВД, не имеющих наемных сотрудников поделить фиксированные взносы на четыре части поквартально и оплачивать их по ¼ от общегодовой суммы взносов в каждый квартал. Но даже, если по каким-то причинам это невозможно, важно, чтобы в течение года была оплачена вся сумма фиксированных страховых взносов полностью.

Пример: У ИП Шкляева Д.К. нет работников. В сентябре текущего года он заплатил 5000 руб. в ПФР и 2000 руб. в ФОМС. При этом сумма налогового платежа ЕНВД у него составляет 17500 рублей. После простых подсчетов видно, что фактически в бюджет ему нужно оплатить: ЕНВД = 17500-(5000+2000) = 10500 руб.

ООО с работниками: уменьшение ЕНВД

Для ООО также существует правило уменьшения начисленного ЕНВД на сумму уплаченных за отчетный квартал страховых взносов с зарплаты сотрудников. Правда к зачету, так же как в случае ИП, можно принимать не больше 50% таких выплат. Таким образом, пример расчета уменьшения налогового сбора, приведенный выше для ИП в равной степени подходит и для ООО.

Внимание! Начиная с 2016 года, налогоплательщики ЕНВД имеют право принять излишне уплаченные страховые взносы к уменьшению налогов в любом из следующих кварталов.

Напомним, ранее это было возможно сделать только в том налоговом периоде, в котором они были уплачены в бюджет.

Важно! Многие предприятия совмещают спецрежим ЕНВД с другими системами налогообложения, например, УСН. Однако, уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных выплат можно только за счет тех сотрудников, которые трудятся именно в том виде деятельности, которых подпадает под «вмененку».

Как уменьшить ЕНВД ООО без работников?

По закону, ООО, не имеющее в своем штате сотрудников, не может снизить ЕНВД, поскольку оно не оплачивает никаких взносов.

Где уменьшать налог ЕНВД

Все факторы, служащие основанием для снижения ЕНВД вносятся в налоговую декларацию – в ней под это предусмотрена отдельная графа. Не стоит забывать, что декларации по «вмененке» организации и ИП должны сдавать ежеквартально.

Читайте так же:  Абсолют банк досрочное погашение ипотеки

Как видно из вышеизложенного, ничего сложного при подсчетах уменьшения налогового сбора по ЕНВД нет. Грамотный бухгалтер, обладающий определенными навыками, без труда произведет все эти расчеты, при полном соблюдении всех необходимых условий.

ИП на УСН с работниками может уменьшать налог на взносы, уплаченные за себя

Минфин разрешил уменьшать налог на обязательные взносы, которые ИП на УСН с работниками уплатил за себя в социальные фонды. Как правильно вычесть платежи из налогов — об этом поговорим подробнее.

Разъяснительная работа Минфина продолжается. На этот раз «финансисты» рассказали, как снизить сумму налогов за счёт обязательных платежей. Письмо № 03-11-11/68788 с 22 ноября 2016 доступно на официальном сайте ведомства. Правда, описанная техника подойдёт только для компаний, применяющих УСН.

Фирма на УСН, которая заплатила пенсионные и страховые взносы, может вычесть эту сумму из платежа за налоги – за весь год или из аванса. При этом максимальный размер уменьшения налога за счёт платежей – 50%.

ИП на УСН так же может пользоваться этим преимуществом. Неважно, нанимает ли он сотрудников или работает сам на себя.

Как правильно вычесть платежи из налогов

Платежи по взносам с 2017 года стали ежемесячными, а не как ранее – раз в год или авансами. Налоги уплачиваются ежеквартально. Предприниматель может «приобщить» сумму взносов к любому квартальному платежу УСН либо же вычесть её из годового налога.

[2]

При этом платежи за прошлый год учитываются при уплате налогов за текущий. Но это применимо только к отчислениям за декабрь месяц, срок платежа по которым – 16 января следующего года. Это правило вытекает из пп.1 п.3.1 ст.346.21 НК РФ:

  • компания на УСН «Доходы»;
  • уменьшает сумму начисленного за период налога или аванса по нему;
  • на сумму взносов, уплаченных в этом налоговом периоде.

ИП на УСН «Доходы» сможет уменьшить налог со всех фиксированных взносов. Фиксированным взносом по НК признаётся в т. ч. и 1% с дохода более 300 тыс. руб.

Соответственно ИП уменьшит сумму налогов за счет:

  • фиксированного взноса за себя — 23,4 тыс.руб. за 2017,
  • взноса за каждого сотрудника в 30% от зарплаты,
  • взноса с суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Как уменьшить ЕНВД на взносы в 2019 году: советы и примеры

ЕНВД – выгодный режим налогообложения, особенно для тех, кто получает высокий и стабильный доход. В основу режима заложена предполагаемая или вмененная государством прибыль, а размер фактической не отражается на величине налога. Есть и еще один бонус – все уплаченные взносы можно вычесть из отчислений. Кстати именно этот пункт претерпел изменения, от чего переходить на вмененку стало еще выгоднее. Узнайте, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП в РФ.

Как было раньше – уменьшение ЕНВД до 2019 года

Все лица, занятые индивидуальным предпринимательством, уплачивают страховые взносы. Одни только за себя, поскольку работают самостоятельно. Другие еще и за персонал.

До 2017 года по п. 2.1 ст. 346.32 НК России ИП были вправе вычесть уплаченные взносы из насчитанного налога. Но совершенно по разным правилам для бизнесменов с рабочими и без:

  • ИП с работниками сокращали ЕНВД на выплаты за персонал, но не более чем вдвое от изначально исчисленной величины налога. А отчисления за себя не могли вносить в графу вычетов.
  • А фирмы без штата на все уплаченные в свою пользу взносы, среди которых и 1%, выплаченный с разницы между вмененным государством доходом и 300000. На все 100% от первоначально рассчитанного налога.

Такое неравенство вызывало массу вопросов и недовольства со стороны налогоплательщиков. Ведь на УСН бизнесмены могут снижать налог как на фиксированные платежи, так и на отчисления за персонал. А это настоящая дискриминация.

Важная новость для предпринимателей: как уменьшать ЕНВД 2019

Может ли ИП уменьшить налог по ЕНВД на сумму страховых взносов за себя, если на его фирме трудится персонал, в 2019 году? Да. Справедливость наконец восстановлена. В п. 2.1 ст. 346.32 внесена поправка Законом № 178-ФЗ, изданным 2 июня 2016. Она дает нанимателям на ЕНВД право уменьшать налог на все типы страховых сборов – и за персонал, и за себя.

Важно! Налог можно снижать за счет взносов, уплата которых осуществлена в расчетном периоде. Неважно за какой промежуток времени они рассчитаны, принципиальна только дата фактической оплаты.

К примеру, если ИП Пинчук уплатил на счет ИФНС взносы за себя 15 апреля, он сможет добавить их в вычет во 2 квартале (апрель – июнь). А вот в первом, за который будет уплачивать налог до 25 апреля, не сможет.

Подведем итоги для 2019 с учетом изменений:

  • Бизнесмены без наемных работников вправе уменьшать ЕНВД, отняв все выплаченные за себя взносы. Ограничений нет.
  • Бизнесмены с персоналом – уплаченные взносы и за себя, и в пользу штата. Но платеж не должен уменьшаться вдвое в сравнении с первичной суммой.

Следует учесть и еще одно правило, предприниматель становится в одну шеренгу с работодателями в тот момент, когда производит первую выплату физ. лицу. Неважно была она всего одна или несколько, с этого момента он уменьшает пошлину как налогоплательщик с сотрудниками. То есть уменьшение налога ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП с работниками, нанятыми во время отчетного периода, а впервые рассчитанными после этого периода, невозможно.

Пример: предприниматель Дворецкая наняла на работу повара 14 марта, а первую выплату в его пользу начислила 10 апреля. Она может вычесть из выплаты за 1 квартал взносы лишь в свою пользу, потому что выплата физ. лицу прошла уже во 2 периоде. Не важно, что повар был трудоустроен в 1.

База для уменьшения ЕНВД: ИП без сотрудников

В список вычетов для предпринимателей, у которых нет нужды в выплатах физ. лицам, можно включить следующие платежи:

  • Фиксированные в ПФР и ФОМС;
  • Дополнительные – 1% с превышения дохода;
  • Нельзя вычитать отчисления по добровольному страхованию.

В новом году взносы налогоплательщиков принимают ИФНС, а не внебюджетные фонды. Только выплаты на травматизм остались под юрисдикцией ФСС.

База для сокращения ЕНВД: ИП с персоналом

Список взносов для вычета из вмененного налога для бизнесменов, трудоустроивших граждан, намного обширнее:

  • Все обязательные страховые сборы за персонал;
  • Отчисления на добровольное страхование персонала;
  • Больничные за 3 первых дня;
  • Страховые выплаты за себя, только обязательные;
  • 1% с превышения.
Читайте так же:  Новости о садовых товариществах сегодня

Как уменьшить ЕНВД по максимуму: лучшие сроки уплаты взносов

Для начала вспомним сроки уплаты самого налога, заглянув в таблицу:

Период Крайняя дата (до)
1. Января – март 25 апреля 2. Апрель – июнь 25 июля 3. Июль – сентябрь 25 октября 4. Октябрь – декабрь 25 января 2020

По окончанию квартала нужно подавать декларацию в ИФНС. Крайний срок сдачи – 25 число.

Чтобы заплатить в бюджет как можно меньше, необходимо снизить стоимость пошлины за каждый период, а не единый налог. Для этого выплаты за себя следует вносить в ИФНС не раз в год, как положено, а в каждом квартале, разделив годовой платеж на 4 равные части. С пошлинами за работников и так все понятно, они выплачиваются ежемесячно.

Сумма фиксированных платежей неизменна и составляет в 2019 г. 23400 р. на пенсионное и 4590 р. на мед. страхование. А вот 1% с превышения – непостоянная величина. Поэтому грамотнее будет подсчитать предварительный ЕНВД за квартал, затем отнять от него внесенные фиксированные платежи и лишь потом перечислить 1% в ПФР в том объеме, которого хватит на покрытие всего остатка по выплате.

Но имейте в виду, остаток взносов, то есть та их часть, которая осталась после сведения пошлины к 0, не переносится на другой квартал. Поэтому проводить подобную операцию стоит лишь в том случае, если по предварительному прогнозу годовой доход действительно превысит лимит в 300000. И на немаленькую сумму.

Как рассчитывать вмененный налог

Чтобы узнать ЕНВД за квартал, нужно перемножить следующие показатели:

  • БД (базовую доходность) – постоянная цифра, определяемая по виду деятельности.
  • ФП (физический показатель) – цифра, различная для каждого предпринимателя. Это может быть площадь торгового зала, численность персонала, количество транспортных средств или иной показатель.
  • К1 – коэффициент, устанавливаемый Министерством экономики. Его размер на 2019 – 1,798.
  • К2 – коэффициент, регулируемый местным казначейством.
  • Ставка – 15%.
  • Количество месяцев в периоде – 3.

Видео (кликните для воспроизведения).

ИП без персонала: уменьшаем ЕНВД

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП без работников, на примере. Бизнес воображаемого ИП Хрущева основан на розничной торговле. Рабочих он не нанимал. Остальные исходные данные для удобства внесем в таблицу:

Показатель Величина
ФП (площадь торгового зала) 118 кв. м. БД 1800 р. К1 1,798 К2 0,8 Страховые платежи за квартал 6997,5 р.

Первым делом Хрущев подсчитал пошлину за отчетный период:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 15% = 137 482 р. 27 к.

Затем высчитал предварительный вмененный доход за весь год:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 4 = 3 666 193 р. 92 к.

Поскольку эта сумма больше 300 тыс., подсчитал 1% с превышения:

3 666 193,92 х 1% = 36 661 р. 93 к.

Этот платеж можно уплатить сразу или частями (поквартально). Хрущев выбрал первый вариант.

Теперь он может подсчитать базу для вычета из пошлины и смело отнять ее:

137 482,27 – (6 997,5 + 36 661,93) = 93 882 р. и 84 к.

Итого к уплате Хрущев должен подготовить денежную сумму, равную 93 тыс. 882 р. и 84 к.

ИП с персоналом: уменьшаем ЕНВД

Пример расчета №1

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП с работниками. За ИП Скворцова примем владельца небольшого магазина по розничной торговле. Товары населению реализует 4 продавца. Остальные данные внесем в таблицу:

Показатель Величина
ФП (площадь торгового зала) 119 кв. м. БД 1800 К1 1,798 К2 0,9 Квартальные сборы за штат 34 609 Квартальные сборы за себя 6 997,5

Так как Скворцов разбирается в законодательстве не хуже Хрущева, он так же начал расчеты с пошлины:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 15% = 171 576 р. 13 к.

Затем определил годовой доход по вмененке:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 4 = 4 159 421 р. 28 к.

Доход довольно большой, поэтому Скворцов подсчитал 1 дополнительный процент в ИФНС и уплатил его четырьмя частями:

4 159 421,28 х 1% = 41 594 р. 21 к.

¼ часть пошлины, уплаченная в квартале = 41 594,21 / 4 = 10 398 р. 55 к.

Скворцов доволен результатом и уже подсчитывает ЕНВД с учетом сборов:

171 576,13 – (10 398,55 + 34 609 + 6 997,5) = 119 571 р. 08 коп. – к уплате. Эта цифра больше чем половина от налога, поэтому платим ее. Снижение составило 52 005 р.

Пример расчета №2

Выясним еще на одном наглядном примере, как осуществляется уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками. За воображаемого ИП примем гражданина Соколовского, который открыл парикмахерскую и нанял на работу 11 профессиональных работников. Остальные сведения отобразим в таблице:

Показатель Величина
ФП (численность персонала) 11 + 1 (сам бизнесмен) = 12 БД 1800 К1 1,798 К2 0,8 Отчисления за штат 42 555 Отчисления за себя 6 997, 5

Как и предыдущие налогоплательщики, Соколовский начал с пошлины за квартал:

1800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 15% = 13 981 р. 25 к.

После подсчитал, какой доход вменит ему государство за год:

1 800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 4 = 372 833 р. 28 к.

Эта сумма выше 300 тыс., поэтому Соколовский высчитал 1% с превышения:

372 833,28 х 1% = 3 728 р. 33 к.

Дополнительный платеж в ИФНС небольшой, поэтому вымышленный предприниматель уплатил его полностью в первом квартале.

Теперь Соколовский может вздохнуть спокойно и подсчитать ЕНВД:

13 981,25 – (42 555 + 6 997,5 + 3 728,33) = -39 299 р. 58 к.

И вот тут он вспомнил правило: по закону налогоплательщик с персоналом не может сократить пошлину более чем вдвое, поэтому к уплате = 13 981,25/2 = 6 990 рублей .

Рассчитать ЕНВД и вычесть из него страховые взносы несложно. Главное разобраться в налоговом законодательстве, своевременно оплачивать сборы в бюджет и быть внимательнее при расчетах.

Как сократить налогооблагаемую базу ИП в 2019 году

Оптимизация фискальной нагрузки начинается задолго до официальной регистрации бизнеса. Постановке на государственный учет предшествует масштабная аналитическая работа. Коммерсанты оценивают существующие режимы, выбирая наиболее привлекательные условия. Как легально уменьшить налоги рассказали дипломированные юристы и бухгалтеры. Специалисты предложили ИП варианты, актуальные в 2019 году. Алгоритмы отвечают действующему законодательству, а их эффективность подтверждена практикой.

Читайте так же:  Вендинговый бизнес на кофейных автоматах

Как снизить отчисления в бюджет: примеры расчетов

В 2019 году налогообложение представлено шестью системами. Методы снижения нагрузки для них неодинаковы.

Способы сокращения платежей на ОСНО

Общий режим предполагает уплату организациями налога на прибыль, а предпринимателями НДФЛ. Коммерсанты обязаны вести учет входящего и исходящего НДС, а также ежегодно перечислять налог на имущество. Уменьшить размер платежей можно по каждому пункту. Законными признаны следующие варианты.

Базовые методы налоговой оптимизации можно дополнять универсальными и специфическими механизмами. Так, предприниматели-работодатели вправе уменьшать базу по НДФЛ на оплаченные за персонал и себя страховые взносы.

Другим эффективным решением является оспаривание утвержденной кадастровой стоимости земельных участков. Если собственнику удастся доказать факт завышения оценки, налог сократят.

Законодатель не запрещает коммерсантам на общей системе выделять какие-либо направления на специальные режимы. При этом важно обеспечивать самостоятельность деятельности. Дробление бизнеса с целью извлечения необоснованной выгоды недопустимо.

Способы оптимизации на УСН

Легальные методы снижения фискальной нагрузки существуют и для «упрощенцев». Плательщикам единого налога специалисты рекомендуют внимательно выбирать объект обложения. Статья 346.14 НК РФ закрепляет право указать один из двух вариантов:

Первый объект подходит бизнесу с внушительной долей затрат (производство, торговые операции, строительство). Второй – отвечает потребностям компаний, расходы которых сложно подтвердить. Исчислять УСН с валовой выручки специалисты рекомендуют фрилансерам, бизнесменам-одиночкам, самозанятым гражданам. Система отличается пониженной ставкой и простотой учета.

Упрощенный режим налогообложения
Прибыль Валовой доход Статья 346.20 НК РФ устанавливает ставку налога в 15%. Региональными законами она может быть снижена в 3 раза. Основным методом оптимизации будет тщательное документирование и обоснование затрат. Предпринимателю придется строго придерживаться перечня, приведенного в статье 346.16 НК РФ. Плательщики вправе уменьшить исчисленный к оплате налог на страховые взносы за себя и работников. При этом потребуется соблюдать ограничение в 50%. Важно помнить, что при возникновении убытка в бюджет придется перечислить 1% от годового оборота. Статья 346.20 НК РФ вводит ставку в 6%, но нормативными актами региона ее разрешено сокращать до 1%. Сократить единый налог предпринимателям разрешено на фиксированные взносы и страховые сборы на сотрудников. Ограничение в 50% распространяется лишь на бизнесменов-работодателей. Если плательщик не заключал трудовых договоров, он может снизить УСН на 100% взносов «за себя».

Выбирать объект обложения придется на этапе запуска коммерческого проекта. Изменить условия можно только со следующего года.

Для наглядности приведем примеры расчетов. Предприниматель планирует оказывать услуги населению и применять УСН. Ожидаемая годовая выручка составляет 4500 000 рублей. Для реализации идеи потребуется понести следующие затраты (в отечественной валюте):

  • фонд оплаты труда – 1300 000;
  • аренда помещения – 360 000;
  • приобретение оборудования – 120 000;
  • коммунальные услуги – 60 000;
  • закупка расходных материалов – 83 000;
  • страховые взносы за работников во все фонды – 390 000;
  • фиксированные сборы «за себя» – 36 238.

В регионе не изданы законы, понижающие ставки УСН. При выборе объекта «доходы» исчислять налог потребуется в размере 6%, а с прибыли – 15%.

В первом случае бизнесмену придется заплатить за год:

(4 500 000 × 6%) = 270 000 рублей.

Из налога разрешено вычесть страховые взносы за себя и работников. За отчетный период сумма достигнет:

390 000 + 36238 = 426 238 рублей.

[1]

Поскольку статья 346.21 НК РФ разрешает работодателю снижать налог не более чем на 50%, всю сумму принять к учету не удастся. Перечислить в бюджет придется половину от изначально начисленного налога:

270 000 ÷ 2 = 135 000 рублей.

Общая фискальная нагрузка составит:

426 238 + 135 000 = 561 238 рублей.

При аналогичных условиях предприниматель, избравший в качестве объекта чистую прибыль, будет рассчитывать обязательства иначе. В калькуляции необходимо учесть все затраты:

4 500 000 – (1300 000 + 360 000 + 120 000 + 60 000 + 83 000+390 000 + 36 238) = 2 150 762 рублей,

2 150 762 × 15% = 322 614,3 рубля.

Поскольку страховые сборы учитываются в составе расходов, а не вычитаются из налога, фискальная нагрузка окажется значительно выше, чем в первом случае.

322 614,3 +36 238 +390 000 = 748 852,3 рубля

Таким образом, нашему бизнесмену выгоднее применить УСН 6%.

Важно! При продаже основных средств «упрощенцы» не обязаны платить НДФЛ. Выручка по таким сделкам включается в общую базу по единому налогу.

Способы оптимизации на ЕНВД

Переход на налог с вмененного дохода выгоден компаниям и предпринимателям, выручка которых остается стабильно высокой. Специалисты напоминают об отсутствии прямой связи отчислений с реальным оборотом. В случае простоя платить ЕНВД все равно придется.

Снизить налоговые обязательства можно следующими методами:

  1. Зачет страховых взносов. Статья 346.32 НК РФ разрешает уменьшать ЕНВД на фиксированные сборы и отчисления за наемных сотрудников. Правило о 50% распространяется только на работодателей. Бизнесмены-одиночки могут вычесть из налога все оплаченные взносы «за себя».
  2. Уточнение площади торговой точки. Расчет производится с опорой на физические показатели. Грамотная перепланировка помещения позволит уменьшить количество облагаемых квадратных метров. Технические и складские зоны не войдут в налоговую базу.
  3. Сокращение объектов. Если налог начисляется на транспортные средства или зависит от числа работников, в периоды затишья можно оптимизировать структуру. Автомобили, например, снимают с учета, а с сотрудниками расторгают договоры.

Дополнительными инструментами уменьшения нагрузки станет выбор места ведения деятельности. Плательщики ЕНВД применяют региональные коэффициенты. Их устанавливают для каждой территории после оценки пешеходного трафика, экономической активности населения, уровня конкуренции и других факторов.

Приведем пример. Предприниматель торгует канцелярскими товарами в розницу. Для этого он арендует помещение площадью 47 кв. м. Ежемесячная выручка составляет 340 тыс. рублей. Работников у коммерсанта нет.

Для расчета ЕНВД потребуется вычислить:

  1. Базовую доходность. Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатель для торговли через стационарные помещения на уровне 1800 рублей на 1 кв. м.
  2. Коэффициент-дефлятор. Значение регулярно обновляется актами Минэкономразвития России. В 2019 году он равен 1,915 (приказ № 595 от 30.10.2018).
  3. Региональный коэффициент. Законодатель разрешает субъектам РФ утверждать показатель в пределах 0,005 – 1. В нашем примере он будет равен единице.

Воспользовавшись формулой статьи 346.29 НК РФ, определим налоговую базу:

Читайте так же:  Сроки оформления пенсии по инвалидности

(1800 × 47) × 1,915 × 1 = 162 009 рублей.

Уже на этом этапе видно, что фактическая выручка более чем в 2 раза превосходит базовую доходность. Налог составит:

162009 × 15% = 24 301,25 рубля.

Важно! Пункт 11 статьи 346.29 НК РФ обязывает округлять показатели с точностью до целых рублей. При этом следует пользоваться общими математическими правилами. Суммы менее 50 копеек отбрасывают, а свыше – принимают за 1.

Поскольку у предпринимателя нет работников, ему разрешено уменьшать ЕНВД на фактически оплаченные фиксированные сборы. Допустим, наш бизнесмен делает ежемесячные отчисления равными суммами. С учетом утвержденных в 2019 году взносов калькуляция будет следующей:

29354 ÷ 12 = 2446 рублей,

6884 ÷ 12 = 574 рубля,

2446 + 574 = 3020 рублей.

Итоговый платеж в бюджет составит:

24301 – 3020 = 21 281 рубль.

Если плательщик ЕНВД проведет перепланировку, выделив из общей площади склад на 5 кв. м. и техническую зону на 3 кв. м. Физический показатель сократится до 39 кв. м. Соответственно уменьшится и налог:

(1800 × 39) × 1,915 × 1 = 134 433 рубля,

134 433 × 15% = 2064,95 рубля,

20 165 – 3020 = 17 145 рублей.

Важно! Региональным законом ставка ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%.

Таким образом, переоборудование магазина принесет ощутимую экономию. При этом метод будет легальным и безопасным.

Способы оптимизации на ПСН

Сократить фискальную нагрузку на патентной системе можно лишь за счет грамотного планирования. Далеко не всегда целесообразно приобретать документ на весь год. Если бизнес носит сезонный характер, применять ПСН можно в течение нескольких недель. Срок действия патента варьирует от 1 до 12 месяцев. Стоимость зависит от выбранной отрасли и региона.

Отдавая предпочтение режиму, предпринимателям следует помнить о запрете на вычет страховых взносов. Это существенно увеличивает общий размер отчислений.

Методы оптимизации на ЕСХН

Производители сельскохозяйственной продукции могут воспользоваться законными способами сокращения налоговых платежей. На ЕСХН разрешено уменьшать расчетную базу на документально подтвержденные затраты и страховые взносы. При организации учета расходов плательщики обязаны опираться на статью 346.5 НК РФ. Норма закрепляет обширный перечень допустимых издержек. В него законодатель включил страховые сборы. Отличием от УСН и ЕНВД является вычет взносов не из самого налога, а из расчетной базы.

Так, фермер, заработавший за 2019 год 3500 000 и потративший на свой бизнес 2700 000 рублей, составит такую калькуляцию:

(3500 000 – 2700 000 – 29354 – 6884) × 6% = 45 825,72 рубля, где

29354 – фиксированные взносы в ПФР,

6884 – отчисления в ФОМС РФ.

Для чистоты примера платежи за работников фермерского хозяйства не учтены. Если персонал привлечен сельхозпроизводителем, все страховые сборы войдут в расчет.

Налог на профессиональный доход

Законом № 422-ФЗ от 27.11.18 на территории Москвы, Татарстана, Калужской области и Подмосковья введен особый режим для самозанятых граждан. При постановке на учет в качестве плательщика предприниматели и физические лица делают отчисления в бюджет с выручки. Учет доходов осуществляется через приложение «Мой налог». Ставка зависит от статуса контрагента. Если плательщик работает с населением, она составляет 4%. При сотрудничестве с юридическими лицами налог возрастает до 6%. Страховые взносы при переходе на НПД не оплачиваются. Их можно делать только в добровольном порядке. Сравнивать режим с другими системами пока нельзя. Первые итоги будут подведены не ранее, чем через год. Всего же эксперимент рассчитан на 10 лет.

Ставка на сравнительный анализ

Наиболее эффективным будет сопоставление налоговых режимов. Начинающим и опытным коммерсантам рекомендуют регулярно рассчитывать нагрузку при применении разных систем.

Приведем пример. Предприниматель решил создать ремонт мебели. В течение первого года нанимать работников он не собирается. Ожидаемая ежемесячная выручка составляет 230 тыс., а объем коммерческих расходов не превысит 120 тыс. рублей. Совокупные фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году установлены на уровне 36 238. В месяц бизнесмен планирует оплачивать 3020 рублей.

Специалисты отмечают необходимость проведения сравнительного анализа по каждому бизнес-проекту. Преимущества и недостатки налоговых режимов можно оценить, только оперируя цифрами.

От каких схем следует отказаться

В мировой сети ежедневно публикуются материалы, посвященные налоговой оптимизации. Однако значительная часть идей граничит с криминалом. Любые попытки извлечения необоснованной выгоды, дробления бизнеса или сокрытия выручки приведут к серьезным проблемам. Предпринимателям, обратившимся к нелегальным или «серым» схемам, грозят административные санкции. Если ущерб от таких действий окажется внушительным, бизнесмен рискует стать фигурантом уголовного дела.

Представители ФНС РФ регулярно разъясняют, за что может наступить ответственность. Полная инструкция утверждена приказом № ЕД-4-2/[email protected] от 13.07.2017.

Наибольший риск несут следующие схемы:

Незаконные системы объединяет одно – чрезвычайно высокий риск. Налоговые органы внимательно следят за изменениями рынка, ведут постоянный мониторинг деловой и судебной практики. Квалификация специалистов ведомства постоянно повышается. Попытки обмануть ревизоров, как правило, приводят к печальным результатам. Предприниматель лишь оттягивает момент уплаты налогов, а также порождает цепочку административных, арбитражных и уголовных процессов.

На правах заключения

Сократить размер налоговых отчислений законными способами можно на любом режиме обложения. Залогом успеха в решении задачи станут достоверность и полнота учета. Качественное отражение хозяйственных операций позволяет пользоваться всеми предоставленными НК РФ инструментами и существенно уменьшать отчисления.

Видео (кликните для воспроизведения).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Важной составляющей налоговой оптимизации является мониторинг практики. Помощь в построении легальной и безопасной системы окажут обзоры Верховного Суда России, методические рекомендации ФНС и информационные письма Минфина РФ. Ведомства регулярно публикуют обзоры и предупреждают предпринимателей о недопустимости той или иной схемы.

Источники


  1. Шумега, С.С Технология столярно- мебельного производства; М.: Лесная промышленность, 2012. — 288 c.

  2. Скурихин, А.П. Испанско-русский юридический словарь: моногр. / А.П. Скурихин. — М.: Русский язык — Медиа, 2014. — 552 c.

  3. Жанна, Владимировна Уманская История и методология науки. Учебник для бакалавриата и магистратуры / Жанна Владимировна Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 653 c.
  4. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.
  5. Матвиенко, Л.О.; Соколов, А.Н. Как оформить земельный участок в собственность; М.: Инфра-М, 2013. — 425 c.
Как уменьшить налоги ип без сотрудников
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here